Алатанинский сельсовет муниципального района
Стерлитамакский район Республики Башкортостан

Теневая инкассация и риски быть в нее вовлеченными.

/ Просмотров: 23

В настоящее время распространены различные схемы теневой
инкассации. Одна из них «теневая» инкассация автосалонов при продаже
автомобилей физическим лицам с использованием реквизитов фирм -
«однодневок».
Риском для добросовестного покупателя в данной схеме являются
последствия в виде неоплаченных налогов. Данная схема действует по
следующему принципу.
Физическое лицо, приобретающее автомобиль в автосалоне
производит оплату за него в наличной форме в кассу автосалона, после
чего получает подписанный договор купли - продажи автомобиля, акт
приема - передачи автомобиля и сам автомобиль. При этом покупателю
не выдается приходно-кассовый ордер (возможна выдача фиктивных
ордеров).
Полученные от покупателя наличные денежные средства в кассе
автосалона не приходуются и в дальнейшем передаются лицам,
представляющим курьерскую службу (инкассаторы), осуществляющим
перевозку наличных денег для их последующего использования в
незаконных схемах обналичивания. Эквивалент переданной наличной
суммы инкассаторам зачисляется на банковский счет автосалона в
безналичной форме со счета фирмы - «однодневки» в виде оплаты
конкретного автомобиля за третье лицо.
Риск для добросовестного покупателя участия в данной схеме
заключается в следующем.
В соответствии налоговым законодательством (п. 2 ст. 211
Налогового кодекса РФ) оплата за физическое лицо организациями или
индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или
имущественных прав относится к доходам, полученным данным
физическим лицом.
Таким образом, сумма оплаты автомобиля фирмой - «однодневкой»
за физическое лицо является доходом данного лица, и соответственно
оно должно оплатить налог в доход государства 13 % от стоимости
купленного автомобиля.
При этом для автосалона имеет место быть получение двойной
прибыли при оплате за один и тот же автомобиль от физического лица
(наличными) и от фирмы - «однодневки» (безналичным переводом).
С целью того, чтобы избежать начисления такого налога, при
оплате наличными необходимо требовать выдачи приходно-кассового
ордера от автосалона.
Кроме того, чтобы минимизировать риск быть вовлеченным в
такую схему желательно производить оплату безналичным расчетом, т.е.
посредством перевода денежных средств с расчетного счета покупателя
на расчетный счет автосалона.
Старший помощник прокурора района
младший советник юстиции О.В.Хижняк